Ügyfeleink többsége próbálja a pandémia miatt kialakult üzleti folyamatait normalizálni, és nekünk, mint számviteli szolgáltatónak, ezeknek a folyamatoknak a hatását le kell tudnunk kezelni a könyvelési rendszerünkben is. Új feladatok várnak a könyvelőkre is, hiszen az adott és kapott támogatások helyes kimutatása és elszámolása, az adójogszabályok változásának való megfelelés, a többször módosított törvények igénylik a naprakész tudást a munkánkban. A szakmában a digitalizáció kérdése központi fontosságú lett, mert a különféle folyamatok automatizálásával lehet csak hatékonyan kezelni a növekvő ügyféligényeket.

Könyvviteli szolgáltatóként azzal tudunk sokat segíteni, ha az évzáráshoz szükséges, elengedhetetlen információkat minél előbb be tudjuk szerezni, ezeket feldolgozva hasznos információt tudunk nyújtani a cégvezetőknek a jövőre vonatkozó megalapozott döntéshozatalhoz, legyen akár szó egy tervezett beruházásról vagy akár támogatás igénybe vételéről.

A Grant Thornton által használt könyvviteli rendszer segítségével képesek vagyunk megvalósítani a papír nélküli könyvelést, hiszen képes az összes könyveléshez szükséges dokumentum iktatására, tárolására, archiválására. A rendszernek van egy felhőszolgáltatása is, amelyhez az ügyfelünk közvetlenül hozzáfér, és a könyvelési anyagokat ezen keresztül tudja megküldeni számunkra, ezzel is támogatva a hatékony és gyors adatfeldolgozásunkat, egyúttal hozzáférhet saját kimutatásaihoz.

Évzárási fontosabb teendők („Gondolatébresztő”):

1. Év végi leltárak elkészítése és leltárkülönbözetek elszámolása

A könyvek üzleti év végi zárásához, a beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátámasztásához olyan leltárat kell összeállítani, amely tételesen és ellenőrizhető módon tartalmazza a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket és forrásokat mennyiségben és értékben.

Amennyiben év közben biztosított a folyamatos mennyiségi nyilvántartás (számviteli alapelveknek megfelelően) vezetése, akkor a leltárba bekerülő eszközök valódiságáról elegendő háromévente mennyiségi leltározás felvételével meggyőződni.

Amennyiben az mennyiségi nyilvántartás nem biztosított, vagy folyamatosan nem vezetik, akkor a leltárba bekerülő eszközök valódiságáról az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó mennyiségi leltározás felvételével kell meggyőződni.

Csak értékben kimutatott eszközöknél és kötelezettségeknél, valamint az idegen helyen tárolt eszközöknél, továbbá a dematerizált értékpapíroknál egyeztetéssel kell elvégeznie az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozóan a leltározást és ez alapján összeállítani a leltárt.

A mennyiségi leltározás felvétel során fellelt mennyiségi különbözetet (hiányt vagy többletet) egyéb ráfordításként vagy egyéb bevételként kell elszámolni. Továbbá meg kell vizsgálni, hogy van-e selejtezendő tétel, és azokat az előírásoknak megfelelően ki kell vezetni a könyvekből.

2. Fordulónapi értékelések elvégzése

• Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni az immateriális javaknál, tárgyi eszközöknél akkor, ha a könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert, tényleges piaci érték.
• Értékvesztést kell elszámolni a tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, hitelviszonyt megtestesítő, egyévnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál akkor, ha a könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert, tényleges piaci érték.
• Értékvesztést kell elszámolni a készleteknél akkor, ha a könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert, tényleges piaci érték.
• Értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél akkor, ha a könyv szerinti érték és a várhatóan megtérülő összeg között a különbözet tartósan és jelentősen veszteségjellegű.
• Amennyiben a mérlegkészítéskor a piaci érték jelentősen és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti érték akkor, a korábban elszámolt értékvesztést és terven felüli értékcsökkenést visszaírással csökkenteni kell.
• Amennyiben a vagyoni értékű jog, szellemi termék, tárgyi eszköz (kivéve beruházás, és adott előleg), tulajdoni részesedést jelentő befektetés piaci értéke jelentősen meghaladja a könyv szerinti értéket, akkor a vállalkozó döntése alapján élhet (nem kötelező érvényű) az értékhelyesbítés lehetőségével. A könyv szerinti érték és a piaci érték közötti különbözet az eszközök között értékhelyesbítésként, a saját tőkén belül pedig Értékelési tartalékként kerül bemutatásra.

Az értékhelyesbítés megállapításának szabályszerűségét a könyvvizsgáló a kötelező könyvvizsgálat keretében ellenőrzi. Amennyiben a könyvvizsgálat nem kötelező, akkor az értékelés felülvizsgálatával független könyvvizsgálót kell megbízni.

Eszközök értékbecslésében segítséget tud nyújtani cégcsoportunk tagja, a Grant Thornton Valuation Kft.

Elérhetőség: https://grantthornton.hu/szolgaltatasok/vagyonertekeles

• Az év végi értékelések részét képezi a deviza, valuta eszközök (befektetett pénzügyi eszközök, követelések, követelés jellegű aktív időbeli elhatárolások, pénzeszközök, értékpapírok) és devizás kötelezettségek (kötelezettség jellegű passzív időbeli elhatárolások is) fordulónapi devizaárfolyamon átszámított forintértékének a meghatározása.

3. Pénztárak év végi zárása

• A pénztárban kimutatott készpénz év végi állomány valódiságáról is leltározással kell meggyőződni.
• Az adóhatóság szigorúan bünteti a készpénzes mozgás nyilvántartásának hiányát, így érdemes felülvizsgálni, hogy minden pénzmozgás megfelelően rögzítve lett-e, nincs-e a pénztárnak nagyon magas egyenlege,

Köszönjük eddigi figyelmüket, a napokban jelentkezünk hírlevelünk második részével, ahol folytatjuk az évzárással kapcsolatos teendők összefoglalását.

Reméljük tudtunk hasznos információkkal szolgálni az év végi zárási teendőkkel kapcsolatban.

Grant Thornton csapata