- Szolgáltatásaink
- Számvitel- és Adóautomatizáció
-
-
InvoiceProxy
Váltson észrevétlenül papírról elektronikusra
A teljesen adat alapú, elektronikus számlázás élményét kínáljuk, a NAV által biztosított infrastruktúra biztonságával.
Tovább az oldalra…
-
TaxConsole
Számlaadatok kezelése az automatizáció erejével
A TaxConsole alkalmazással közvetlenül a saját gépéről is elérheti a NAV által biztosított digitális szolgáltatásokat.
Tovább az oldalra…
-
-
- Számvitel- és Adóautomatizáció
2021 tavaszán elfogadásra került a 25 év alatti fiatalok személyi jövedelemadó kedvezményét bevezető törvénytervezet. Célja a fiatal munkavállalók foglalkoztatásnak ösztönzése, mihamarabbi önálló élet elkezdése, valamint a családalapítás támogatása.
Megközelítőleg fél millióra tehető a Magyarországon munkaképes korú 25 év alatti fiatalok száma. De pontosan mit is takar e törvény? Milyen rendelkezéseknek kell megfelelni, illetve milyen korlátokat érdemes figyelembe venni?
A törvény kimondja, hogy azoknak a fiataloknak, akik nem töltötték még be a 25. életévüket 2022-től nem kell szja-t fizetniük a bérjövedelmük, valamint a nem önálló tevékenységből származó és/vagy bizonyos önálló tevékenységből származó jövedelmeik után.
Korlátok
Igénybevétele azonban feltételekhez van kötve, mégpedig:
- csak és kizárólag a törvényben meghatározott jogcímeken szerzett jövedelmek után alkalmazható, valamint
- meghatározott értékhatárig vehető a kedvezmény figyelembe (KSH által meghatározott, teljes munkaidőben foglalkoztatottak, tárgyévet megelőző év, július hónapjára meghatározott bruttó átlagkeresetét veszik figyelembe).
Ez tulajdonéppen úgy értelmezhető, hogy minden 25 év alatti fiatalt megillet a kedvezmény, de maximum az átlagkereset mértékéig, amely ezen túl mutat, arra nem érvényesül az szja mentesség. Ezért is fontos kiemelni, hogy a rendelet nem nyújt korlátlan adómenteséget, és csak a törvényben előírt munkavégzéssel szerzett jövedelem lehet az adóalap csökkentő kedvezmény alapja.
További kitétel a kedvezményre való jogosultság időbeni meghatározása
„Amennyiben a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni”.
Sorrendiség
A kedvezmény sorrendiségét tekintve a következőképp alakul:
-
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alattiak kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Hatályba lépés:
A törvény 2022. január 1-jétől lép életbe, azaz hivatalosan ekkortól vehető igénybe az adókedvezmény.
A pontosabb megfogalmazást, a törvény leírás tartalmaz, mely szerint:
„A munkaviszonyból származó jövedelem esetében:
- a 2021. december 31-ét követő időszakra elszámolt,
- a 2022. évet megelőző évre vonatkozó, de 2022. január 10-ét követően kifizetett
bevétel (ilyen például a 2021 évi prémium) adókötelezettségére alkalmazhatóak első alkalommal”.
Egyéb információ:
Az adminisztráció terheit a munkáltatónak/kifizetőnek kell teljesítenie, de opcióként fennáll az a lehetőség is, hogy a kedvezményt egészben vagy részben az éves adóbevallásban vegye figyelembe a munkavállaló, azonban erről külön nyilatkoznia kell.
Az adóalap kedvezmény a diákokra is vonatkozik, akik iskolaszövetkezet tagjaként vállalnak munkát egész év során vagy akár csak a nyári szünetekben.
Azok a 25 év alatti házaspárok, akik igénybe vennék az első házasok kedvezményét azonban az szja mentesség miatt egyelőre erre nincs mód, a házassági adókedvezménnyel akkor tudnak élni, ha valamelyikük betölti a 25. életévét.
Jövőképek, felmerülő kérdések
Összeségében nagyszerű lehetőség az önállósodásra, például alapot nyújthat későbbi ingatlan vagy autó vásárláshoz, vagy akár hozzá segíthet a továbbtanuláshoz, különböző képzésekhez.
A pozitív hatást tovább erősíti, hogy valószínűleg az is egyértelműen kimutatható lesz, hogy a fizetések emelkedése következtében több fiatal képzeli el a jövőjét itthon.
Viszont negatív hatások is jelentkezhetnek:
- Torzítani fogja a munkaerőpiacot, hiszen 25 éves kor alatt több fizetést lehet hazavinni, mint 25 év felett
- Elindulhatnak bérfeszültségi viták a vállalaton belül
- Felmerülhet akár az is, hogy a béremelkedés arra késztetheti a fiatalokat, hogy tovább tanulás helyett egyből munkába álljanak
- A 25 éves életkor betöltése után hirtelen csökken le az addigi nettó, hazavihető jövedelem. Ezt a munkaadók vagy kompenzálják, ami azonnali és magas bérköltség növekedéssel fog járni, vagy felmondási hullámot indíthat el ebben az életkorban a munkavállalóknál.
Összefoglalóan elmondható, hogy egyelőre az eredményét nem tudjuk megjósolni, csak a hatályba lépését követően vonhatunk majd le következtetéseket.
A Grant Thornton Magyarország a MedRes Kft. kizárólagos tranzakciós tanácsadójaként dolgozott, az amerikai szakmai magánbefektetői csoport általi felvásárlásnál.
A MedRes Kft. az orvostechnológiai szektorban kutatással, eszközfejlesztéssel és gyártással foglalkozik, egyedi megoldásokat és szolgáltatásokat kínál innovatív orvostechnikai eszközök fejlesztéséhez, prototípusok gyártásához és a végtermék nemzetközi piacra bocsátásához.
A társaság fő profilja egyszer használatos, minimálisan invazív sebészeti eszközök, és az ezekhez tartozó komplex, folyadékszállító és vezérlő rendszerek fejlesztése és kis szériás gyártása. Partnerei között található a Meditrina, Inc., a Waters Corporation, a DFine Inc. (Merit Medical Systems felvásárolta), a Minerva Surgical, Inc., a LoGyn Inc., a Medimass Kft. A társaság tudományos együttműködésben vesz, illetve vett részt a Semmelweis Egyetemmel, a Debreceni Egyetemmel, a Szegedi Tudományegyetemmel és az Állatorvostudományi Egyetemmel.
2020-ban a társaság nettó árbevétele közel 1 milliárd forint volt és több, mintegy 85 munkavállalóval rendelkezik jelenleg. Főbb tevékenységének központja Budapesten található.
A Grant Thornton Magyarország volt az eladó kizárólagos pénzügyi tanácsadója a tranzakció során, együttműködve az eladó jogi tanácsadójával, a Zettwitz és Társa Ügyvédi Irodával.
A Pénzügyminisztérium benyújtotta az Országgyűlés elé a T/17668 számú törvényjavaslatot, amely a 2022. évi minimálbér és garantált bérminimum emeléshez kapcsolódóan ígért adó- és egyes más intézkedéseket tartalmazza. Ha az Országgyűlés megszavazza, akkor a törvényjavaslat nemcsak a vállalkozásoknak és a lakosságnak hoznak kedvező szabályokat, hanem a gyermekes családoknak is. Jövőre ugyanis a babakötvények utáni állami támogatás összege a duplájára emelkedik.
2022. január elsejétől újabb négy százalékponttal csökken a munka közterhe. Míg 2021-ben 17 százaléknyi adó terhelte a vállalkozásokat, jövőre mindössze 13 százalék. Megszűnik ekkor a másfél százalékos szakképzési hozzájárulás, emellett pedig két és fél százalékponttal mérséklődik a vállalkozások által fizetendő szociális hozzájárulási adó. A változtatás nyomán egyrészt csaknem 600 milliárd forint körüli összeg maradhat az érintetteknél, másrészt olcsóbbá válik a munkaerő foglalkoztatása, így a cégek könnyebben vehetnek fel alkalmazottat, harmadrészt megszűnik egy újabb önálló köztehertípus. A szakképzési hozzájárulás megszűnésével a szakirányú oktatást, illetve duális képzést végző vállalkozások a szociális hozzájárulási adóból lényegében ugyanúgy érvényesíthetik a kedvezményt, mint eddig.
Január 1-től nemcsak a szociális hozzájárulási adó mértéke csökken, hanem többek között az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szabályai is kedvezőbbekké válnak. A kifizetőt terhelő ekho ugyanis 15,5 százalékról 13 százalékra csökken.
A tervezet meghosszabbítja a kis- és középvállalkozások kedvezményét a helyi iparűzési adóban, így – ha az Országgyűlés megszavazza – jövőre is automatikusan jár az alacsonyabb, maximum egy százalékos adómérték az érintetteknek. Az intézkedés révén a kkv-ék összességében 150 milliárd forintot spórolhatnak. Jövőre is érvényes az a szabály, hogy nem alkalmazható az a helyi adórendelet vagy települési adórendelet, amely adómérték emelést vagy az adóelőny szűkítését fogalmazza meg, és 2022-ben sem lesz lehetőség új, eddig nem lévő helyi adó vagy települési adó bevezetésére.
A javaslat szerint a kisvállalati adó kulcsa – további egy százalékponttal – 10 százalékra csökken. A már KIVÁ-t alkalmazó vállalkozásoknak 10 milliárd forintot jelent az adómérséklés, és a Pénzügyminisztérium becslése szerint a kedvező szabályok miatt jövőre még több vállalkozás választja a kisvállalati adót.
A tervezet szerint a babakötvény után járó állami támogatás összege a duplájára – 6 ezer forintról 12 ezer forintra – nő. A babakötvény esetén a megtakarítást a befizetett összeg 10 százalékával (2022-től maximum 12 ezer forinttal) támogatja az állam, és kamata az előző évi infláció plusz három százalék.
A minimálbér és a garantált bérminimum 2022. évi emelésével összefüggésben szükséges adóintézkedésekről, valamint egyes más intézkedésekről szóló törvényjavaslat az alábbi linken érhető el.
Bízunk benne, hogy tájékoztatónkat hasznosnak találta. Amennyiben további kérdése van a témával kapcsolatban, szívesen állunk rendelkezésére.
Forrás: a Pénzügyminisztérium 2021. november 23-i sajtóközleménye
2021. október 27-én megjelent hírlevelünkben még arról számoltunk be, hogy negyedéves halasztást követően, 2021. október 1-jével kezdődő adómegállapítási időszak lett volna az első, amelyről a NAV Áfa bevallás tervezetet készít. A tegnapi napon megjelent, 2021. évi 201. Magyar Közlönyben kihirdetett, és a mai napon hatályba lépett 613/2021. (XI.8.) kormányrendelet 4. §-a alapján azonban a veszélyhelyzet idejére felfüggesztésre került az eÁfa rendszere.
Továbbra is segíti a NAV a bevallások elkészítését
Izer Norber, a Pénzügyminisztérium adóügyekért felelős államtitkárának tájékoztatása szerint, a piaci szereplők zökkenőmentes átállása érdekében felfüggesztik az e-áfa rendszerre vonatkozó jelenlegi szabályokat, és az áfabevallási tervezetek kiajánlása több lépcsőben valósul meg. A NAV új szolgáltatásának elhalasztása ellenére azonban a NAV továbbra is számos segítséget nyújt az áfabevallások elkészítéséhez, hiszen az online pénztárgép és az online számla adatok letölthetősége továbbra is biztosított.
A felkészülési időt követően a NAV várhatóan már az eredetileg tervezetthez képest lényegesen komplexebb szolgáltatást nyújt majd az áfabevallás-tervezetekkel az érintettek számára. A jelenlegi elgondolás szerint a NAV a bevallástervezet elkészítése mellett olyan további szolgáltatásokat épít be az eÁfa rendszerbe, amely a vállalkozások ügyviteli folyamatait is képes támogatni, ugyanis nagy az igény a gép-gép kapcsolati kommunikáció erősítésére, az adóhivatalnál meglévő adatok gépi letöltésére, továbbá az online pénztárgépek naplóállományának lekérdezhetőségére.
Bízunk benne, hogy tájékoztatónkat hasznosnak találta. Amennyiben további kérdése van a témával kapcsolatban, szívesen állunk rendelkezésére.
Már elérhető a nyilatkozat a gyermekes szülők adó-visszatérítéséhez
Az előrejelzésnek megfelelően, október 31-én a NAV közzétette honlapján a családi kedvezményre jogosult gyermekes szülők 2021. évi adó-visszatérítésének 2022. február 15-ig történő kiutalásához szükséges nyilatkozatot, vagyis a VISSZADO-nyomtatványt.
Kik használhatják a nyomtatványt?
Azon személyek akik:
- 2021 bármely napján családi kedvezményre jogosultak
- 2021-ben összevont adóalapba tartozó jövedelmet szereztek
- EKHO szerint adózó jövedelmet szereztek
- bejelentett kisadózók
Kinek kell, és kinek nem kell nyilatkoznia?
Akinek nyilatkoznia kell:
- Családi pótlékra jogosult, de azt nem ő kapja, és ezért nem áll a NAV rendelkezésére a kiutaláshoz szükséges postai utalási cím vagy belföldi fizetési számlaszám.
- Magzat után jogosult várandós nő, vagy vele közös háztartásban élő házastársa.
- Aki rokkantsági járadékban részesül, és év közben ő, vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozója érvényesíti a családi kedvezményt.
- Aki kisadózóként bejelentett magánszemély és nem kap családi pótlékot.
- Aki máshova kéri az adó-visszatérítés kiutalását, mint ahová a családi pótlékot kapja.
Akinek nem kell nyilatkoznia:
Aki családi pótlékot kap, annak nem kell nyilatkoznia, mert az ellátást folyósító szervtől a NAV megkapja a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor az adó-visszatérítést a NAV arra a postai címre vagy bankszámlaszámra fizeti ki, ahova a családi pótlék érkezik.
Meddig kell nyilatkozni?
A VISSZADO-nyomtatványt 2021. december 31-ig lehet beküldeni.
Hogyan lehet nyilatkozni?
A benyújtás történhet online is, a NAV honlapján az Szja-visszatérítés rovatból, a Nyilatkozat gombra kattintva, ügyfélkapus azonosítást követően. A kitöltés történhet még papíron is (letölthető és kinyomtatható a NAV honlapjáról, valamint elérhető a NAV ügyfélszolgálatain), illetve ÁNYK nyomtatvánnyal (VISSZADO). Az ÁNYK-val kitöltött nyilatkozat benyújtható elektronikus úton is ügyfélkapus azonosítást követően, de a papíron kitöltött nyomtatványokhoz hasonlóan benyújthatók postán és személyesen is.
A NAV 2022. február 15-éig kiutalja az adó-visszatérítést mindazok számára, akinek megállapítható a jogosultsága a NAV adatai alapján.
Bízunk benne, hogy tájékoztatónkat hasznosnak találta. Amennyiben további kérdése van a témával kapcsolatban, szívesen állunk rendelkezésére.
Negyedéves halasztást követően rövidesen elindul a NAV áfabevallás-tervezet szolgáltatása, vagyis az eÁfa. Ahogyan arról július 19-i hírlevelünkben beszámoltunk, 2021. október 1-jével kezdődő adómegállapítási időszak lesz az első, amelyről a NAV Áfa bevallás tervezetet készít. Amellett, hogy az áfabevallás tervezet számos fordított adózás alá eső belföldi ügylet esetén kezdetben nem lesz használható, még a termékimport, közösségen belüli termékbeszerzés és a külföldről igénybe vett szolgáltatások adataival ki is kell egészíteni.
Az eÁfa rendszere főként az online számla adatszolgáltatásokra épül, melyek idén áprilisától alapvetően már minden, belföldi adóalany által kibocsátott számlára egy, a korábbinál lényegesen bővebb adattartalommal kötelezővé vált. Mivel lényegét tekintve az áfabevallás-tervezet egy strukturált adatbázis lekérdezés lesz, így használhatósága alapvetően függ az Online Számla rendszerbe érkező adatszolgáltatások pontosságától, illetve hogy egyáltalán be tudja-e fogadni a NAV rendszere a beküldött adatszolgáltatásokat. Ahhoz, hogy az áfabevallás-tervezetek minél jobb minőségben készülhessenek, 2021. októberétől a NAV rendszeresen értesítést küld a sikertelen, vagy figyelmeztetést kiváltó online számlaadat-szolgáltatásokról.
A NAV tájékoztatása alapján az értesítést az online-számlaadatszolgáltatást beküldő adózó elektronikus tárhelyére küldik. Mivel az adatszolgáltatási hibák jelentős része a számlázó szoftverek nem megfelelő paraméterezésére vezethetők vissza, így az adózók megkeresése előtt a NAV értesíti a számlázó program fejlesztőjét, amennyiben annak adószáma az adatszolgáltatás során (”softwareDevTaxNumber” adatként) megjelenik. Logikusnak tűnik az XML adatszolgáltatást ezen adattal kiegészíteni, hogy a számlázó szoftver fejlesztője első kézből kapott információk alapján el tudja kezdeni a hiba orvoslását, azonban érdemes proaktívan, adóinformatikai szakértői segítséggel letesztelni az online számla adatszolgáltatás minőségét, mert minél később kerül sor a hiba feltárására, annál költségesebb lesz a következményeinek kezelése.
Fontos kihangsúlyozni, hogy a NAV csak az XML fájlból nyilvánvalóan hiányzó adatokról, és az abban található összefüggési hibákról tud listát küldeni, azonban egy látszólag helyes online adatszolgáltatás is lehet hibás, ha a számlaképtől eltérő adatokat tartalmaz. Ez utóbbi esetben mind a számla kiállító, mind a számla befogadó áfabevallás-tervezete eltérést mutat majd a könyvelési adatokból készülő áfaanalitikától. Amikor az adózók elkezdik használni az eÁfa-rendszert, gyorsan ki fognak derülni az olyan számlázó szoftver beállítási hibák, amik miatt pl. a számla kiállításának dátuma kerül teljesítési időpont helyett lejelentésre, és emiatt az eÁfa- rendszer rossz bevallási időszakba hozza az adott számla után fizetendő, illetve levonható áfa összegét. Ahogyan elkezdik egymást értesíteni az üzleti partnerek az általuk felfedezett adatszolgáltatási hibáról, el tud indulni egy újabb szoftverjavítási hullám, amely további minőségjavulást hozhat az áfabevallás-tervezetekben.
Az eÁfa rendszerről és gyakorlati használatáról, a közeljövőben egyre több információval és tapasztalattal rendelkezünk majd, de annyi már tudható, hogy a kezelőfelület várhatóan nagyban hasonlítani fog az Online Számla rendszerben megszokottakhoz. Kiemelendő, hogy az eÁfa-rendszer használata nem kötelező, az áfabevallás-tervezet az szja-bevallás-tervezettel ellentétben a bevallási határidő leteltekor nem válik automatikusan benyújtott bevallássá. Ennek ellenére érdemes kellő figyelmet fordítani az áfabevallás-tervezeteknek az adózó saját áfaanalitikájával való összehasonlításra, ugyanis az eltérések elemzése szoftverbeállítási hibák feltárását is eredményezheti, amelyek gyors javításával elkerülhető a hibás online számla adatszolgáltatásért kiszabható mulasztási bírság.
Adóinformatikai szolgáltatásaink keretében készséggel állunk rendelkezésre az online számla adatszolgáltatások ellenőrzésében (beleértve a XML fájlok számlaképpel való összevetését), az XML fájlok javításában, a további szoftverfejlesztések, és paraméterezések szakértői támogatásában, továbbá az online számla adatszolgáltatások technológiai megoldásokkal való támogatásában.