A 2025-ös adóévre vonatkozó társaságiadó-bevallási időszak lezárult. A figyelem ezzel fokozatosan a 2026-os adóévre terelődik, amelynek transzferár-kötelezettségeire már az új dokumentációs szabályok vonatkoznak.

Korábbi cikkeinkben részletesen bemutattuk az új rendelet legfontosabb előírásait és a transzferár-korrekciók számviteli kezelésének változásait. A következő időszakban azonban már nem elsősorban a szabályok megismerése, hanem azok gyakorlati alkalmazása kerül előtérbe.

Bár a transzferár-dokumentáció elkészítésére csak a bevallást követően kerül sor, számos olyan információra, elemzésre és belső adatra lesz szükség, amelyet célszerű már az adóév során áttekinteni vagy összegyűjteni. Az időben megkezdett felkészülés nemcsak a dokumentáció elkészítését teheti hatékonyabbá, hanem csökkentheti annak kockázatát is, hogy egy-egy szükséges adat vagy alátámasztás már csak jelentős többletmunkával legyen előállítható. Az alábbiakban végigvesszük, milyen kérdéseket érdemes feltenni a 2026-ra vonatkozó bevallás megfelelő előkészítése érdekében.

Áttekintették már, hogy mely kapcsolt ügyleteket érintik az új szabályok?

Az első lépés annak felmérése, hogy a társaság kapcsolt ügyletei közül melyekre vonatkozik dokumentációs kötelezettség, illetve mely ügyletek esetében változhat a dokumentáció tartalma vagy részletezettsége.

Érdemes azt is áttekinteni, hogy az egyes ügyletek összevonása, értékhatárai és a kapcsolódó mentességek megfelelően kerülnek-e alkalmazásra az új szabályozás alapján.

Rendelkezésre állnak majd a szükséges adatok?

Az új dokumentáció több ponton részletesebb alátámasztást vár el, mint a korábbi gyakorlat.

Érdemes már év közben felmérni, hogy a szükséges pénzügyi és üzleti információk milyen rendszerből érhetők el, szükség van-e külön bontásokra vagy kiegészítő kimutatásokra, illetve biztosítható-e a számviteli adatok és a transzferár-dokumentáció közötti egyértelmű kapcsolat.

Alkalmasak a jelenlegi belső folyamatok az új követelmények teljesítésére?

A transzferár-dokumentáció elkészítése jellemzően több szervezeti egység együttműködését igényli.

Érdemes áttekinteni, hogy egyértelmű-e a felelősségi körök megosztása, rendelkezésre állnak-e időben a szükséges információk, valamint megfelelően dokumentálhatók-e azok a gazdasági körülmények, amelyek az alkalmazott árképzést alátámasztják.

Igényelnek-e egyes ügyletek részletesebb alátámasztást?

Bizonyos ügylettípusok esetében az új szabályozás részletesebb elemzéseket és indokolást vár el.

Érdemes ezért még az adóév során áttekinteni, hogy rendelkezésre állnak-e azok a dokumentumok és üzleti információk, amelyek a kapcsolt ügylet gazdasági tartalmát, az alkalmazott módszert, illetve az árképzés megalapozottságát megfelelően alátámasztják.

Minden érintett tudja, milyen információkra lesz szükség?

A transzferár-dokumentáció elkészítése ritkán kizárólag adózási feladat. Gyakran érinti a számviteli, kontrolling, jogi vagy üzleti területeket is.

Ha ezek a szervezeti egységek már év közben tisztában vannak azzal, hogy milyen adatokra és információkra lesz szükség, a dokumentáció összeállítása jellemzően lényegesen gördülékenyebbé válik.

Érdemes még az adóév során felkészülni

A 2026-os adóévtől alkalmazandó új transzferár-szabályok nem csupán a dokumentáció formáját érintik, hanem több területen részletesebb alátámasztást és szorosabb összhangot várnak el a vállalkozások nyilvántartásai, pénzügyi adatai és a transzferár-dokumentáció között.

Az időben megkezdett felkészülés lehetőséget ad arra, hogy a vállalkozások még az adóév során áttekintsék kapcsolt ügyleteiket, szükség esetén finomítsák belső folyamataikat, és felkészüljenek az új követelmények teljesítésére.

Amennyiben szeretné áttekinteni, hogy vállalkozása felkészült-e a 2026-os transzferár-dokumentációs kötelezettségekre, szakértőink készséggel állnak rendelkezésére.