Was ist ein Standardsteuercode?

Der Standardsteuercode ist ein von der ungarischen Steuer- und Zollbehörde (NAV) im Rahmen des eÁFA-Systems (elektronische Mehrwertsteuerveranlagung) eingeführtes einheitliches Steuercodesystem. Ziel ist es, eine harmonisierte, transparente und automatisierbare Verbindung zwischen den unternehmensinternen Buchhaltungscodes und der Struktur der MwSt-Erklärung herzustellen.

NAV möchte mit dieser zentralen Codeliste die Vielzahl individueller, uneinheitlicher Codesysteme ablösen – was im Kontext der eÁFA-Einführung besonders wichtig ist, da die Voranmeldungen zunehmend automatisch aus den NAV-Daten generiert werden.

Warum sind Standardsteuercodes notwendig?

Früher nutzten Unternehmen eigene Steuercodes in Rechnungs- und Buchhaltungssystemen. Diese stimmten oft nicht mit den offiziellen Erklärungsspalten überein, was zu:

• manueller Nachbearbeitung,
• fehleranfälliger Datenvalidierung,
• und erschwerter Berichterstattung führte.

Die Standardsteuercodes sollen diese Probleme beheben, indem sie:

• den Codes explizite Deklarationspositionen zuordnen (z. B. Zahllast, Vorsteuer, Sonstiges),
• die Grundlage für die automatische Ausfülllogik im eÁFA-System bilden.

Wie ist ein Standardsteuercode aufgebaut?

Ein Standardsteuercode hat folgende Eigenschaften:

• Mehrere Codes pro Beleg sind möglich, wenn unterschiedliche MwSt-Regelungen zutreffen.
• Ein Code verweist auf mindestens eine, höchstens zwei Deklarationspositionen.

Diese Positionen fallen in drei Kategorien:

PAYABLE (Zahllast): Umsatzsteuer, die ans Finanzamt abzuführen ist,

DEDUCTIBLE (Vorsteuer): abzugsfähige Eingangsumsatzsteuer,

OTHER (Sonstiges): z. B. steuerfreie Vorgänge oder technische Buchungen.

Diese Struktur stellt sicher, dass jeder Vorgang korrekt in der MwSt-Erklärung platziert wird.

Praxisbeispiel

Ein Unternehmen verkauft Waren im Inland und importiert Produkte aus der EU.

Für den Inlandsverkauf wird ein Standardsteuercode mit PAYABLE-Position genutzt.

Für den Import fällt ein DEDUCTIBLE-Code für die abzugsfähige Einfuhrumsatzsteuer an.

Das eÁFA-System erkennt automatisch:

• dass der Verkaufsteil in die Zahllast gehört,
• und der Importteil als Vorsteuer geltend gemacht wird.

Verbindung zum eÁFA-System

Die Standardsteuercodes sind unverzichtbar für die Automatisierung im eÁFA-System, da sie:

• definieren, in welchen Bereich ein Vorgang der MwSt-Erklärung fällt,
• die Logik hinter NAVs Erklärungsvorschlägen stützen,
• und die automatische Validierung anhand vorhandener Daten ermöglichen.

ERP- und Buchhaltungssoftware müssen die Standardcodes korrekt zuordnen und mappen, um korrekte Datenübermittlung zu gewährleisten.

Vorteile für Unternehmen und Steuerbehörde

Für Unternehmen:

• Einfachere Umsatzsteuer-Voranmeldung,
• Weniger Fehlerquellen und Differenzen,
• Grundlage für automatisierte Buchhaltung und Berichte.

Für NAV:

• Effizientere Datenprüfung und Risikoanalyse,
• Schnellere Kontrolle der Erklärungen,
• Einheitlichere Datenkommunikation.

Zusammenfassung

Der Standardsteuercode ist eine von NAV im Zusammenhang mit dem eÁFA-System eingeführte zentrale Codeliste. Sie verknüpft Rechnungs- und Buchhaltungsdaten mit der Struktur der MwSt-Erklärung. Ein Code kann einer oder zwei Positionen zugeordnet sein: Zahllast (PAYABLE), Vorsteuer (DEDUCTIBLE) oder Sonstiges (OTHER). Ziel ist eine vereinheitlichte, automatisierte und transparente Verarbeitung von Steuerdaten.

Offizielle Definition

Ein Standardsteuercode ist eine von der NAV im Rahmen des eÁFA-Systems definierte zentrale Codeliste, die Steuercodes mit den entsprechenden Positionen in der Mehrwertsteuererklärung verknüpft. Ein Code muss mindestens einer, maximal zwei Positionen (PAYABLE, DEDUCTIBLE oder OTHER) zugeordnet sein.

Weiter zum Glossar